Gazeta Podatkowa nr 22 (1793) z dnia 18.03.2021
Termin odliczenia VAT z faktury z adnotacją "metoda kasowa"
W lutym 2021 r. otrzymałem fakturę za zakup gazet z adnotacją "metoda kasowa". Czy jeżeli za fakturę zapłaciłem w dniu 26 lutego 2021 r., to VAT z tej faktury mogę uwzględnić w rozliczeniu za luty br.?
Adnotacja "metoda kasowa" zamieszczona na fakturze, o której mowa w pytaniu, stanowi dla uczestnika forum jako nabywcy informację, w jakim terminie może dokonać odliczenia VAT z niej wynikającego.
Podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia VAT w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych lub importowanych przez niego towarów i usług powstał obowiązek podatkowy. Przy czym prawo to powstaje nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę lub dokument celny. Natomiast jeżeli podatnik nie dokona odliczenia VAT w tym terminie, swoje prawo może zrealizować w deklaracji podatkowej za jeden z trzech następnych okresów rozliczeniowych. Kwestie te reguluje art. 86 ust. 10, ust. 10b i ust. 11 ustawy o VAT.
W świetle powołanych przepisów warunkiem odliczenia podatku naliczonego jest powstanie obowiązku podatkowego od danej transakcji, a także otrzymanie przez nabywcę faktury dokumentującej transakcję.
Wyjaśnić należy, że w przypadku zakupu od małego podatnika rozliczającego VAT kasowo (tu: sprzedawca gazet) obowiązek podatkowy powstaje w sposób określony w art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, tj. z dniem otrzymania całości lub części zapłaty.
Uczestnik forum za fakturę oznaczoną wyrazami "metoda kasowa" należność uregulował w dniu 26 lutego 2021 r. W tym samym miesiącu dysponował także fakturą. Zatem odliczenia VAT najwcześniej może dokonać w rozliczeniu deklaracji za luty br. Jeżeli nie dokona odliczenia w tym terminie, ze swojego prawa do odliczenia VAT może skorzystać w deklaracji za jeden z trzech następnych okresów rozliczeniowych.
|
Przykład Podatnik w dniu 15 lutego br. otrzymał fakturę za zakup gazet oznaczoną wyrazami "metoda kasowa". W dniu 26 lutego br. uregulował należność za fakturę. Odliczenia VAT na podstawie faktury podatnik najwcześniej może dokonać w rozliczeniu deklaracji za luty br. Jeżeli podatnik nie dokona odliczenia w tym terminie, może to uczynić w deklaracji za jeden z trzech następnych okresów rozliczeniowych (tj. marzec, kwiecień lub maj br.). |
www.OdliczeniaVAT.pl:
| Więcej na stronie www.PodatekVAT.pl - sprawdź! | ||
| www.PodatekVAT.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
Terminarz
Gofin podpowiada
Kompleksowe opracowania tematyczne
Kalkulatory
Narzędzia księgowego i kadrowego
Przepisy prawne
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
Forum - Podatek VAT
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||