Gazeta Podatkowa nr 54 (1095) z dnia 7.07.2014
Zapłata gotówką za fakturę VAT RR a odliczenie VAT
Planuję rozpocząć współpracę z rolnikiem ryczałtowym. Czy za fakturę VAT RR mogę płacić gotówką i odliczać VAT?
Rolnikowi ryczałtowemu dokonującemu dostawy produktów rolnych dla podatnika VAT przysługuje zryczałtowany zwrot podatku z tytułu nabywania niektórych środków produkcji dla rolnictwa opodatkowanych tym podatkiem. Kwota zryczałtowanego zwrotu podatku jest wypłacana rolnikowi ryczałtowemu przez nabywcę produktów rolnych. Wynosi ona obecnie 7% kwoty należnej z tytułu dostawy produktów rolnych, pomniejszonej o kwotę zryczałtowanego zwrotu podatku. Wynika to z art. 115 ustawy o VAT.
W praktyce współpraca, o której mowa w pytaniu, będzie polegała m.in. na tym, że Czytelnik jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, nabywając produkty rolne od rolnika ryczałtowego, wystawiać będzie w dwóch egzemplarzach fakturę dokumentującą ich nabycie, oznaczoną jako "Faktura VAT RR". Oryginał faktury natomiast przekaże dostawcy (rolnikowi). Nabywca produktów rolnych (Czytelnik) powinien doliczyć do ich ceny netto 7% zryczałtowany zwrot podatku VAT.
Wzór faktury VAT RR dostępny jest na stronie internetowej naszego Wydawnictwa: www.druki.gofin.pl.
Należy wskazać, że zwrot podatku określony w fakturze VAT RR zwiększa u nabywcy kwotę podatku naliczonego w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym dokonano zapłaty. Jest to możliwe pod warunkiem, że:
1) nabycie produktów rolnych jest związane z dostawą opodatkowaną,
2) zapłata należności za produkty rolne, obejmująca również kwotę zryczałtowanego zwrotu podatku, nastąpiła na rachunek bankowy rolnika ryczałtowego nie później niż 14. dnia, licząc od dnia zakupu, z wyjątkiem przypadku gdy rolnik zawarł umowę z podmiotem nabywającym produkty rolne określającą dłuższy termin płatności,
3) w dokumencie stwierdzającym dokonanie zapłaty należności za produkty rolne zostaną podane numer i data wystawienia faktury potwierdzającej nabycie tych produktów albo na fakturze potwierdzającej zakup produktów rolnych podano dane identyfikacyjne dokumentu stwierdzającego dokonanie zapłaty.
Z powyższego wynika, że zapłata gotówką za fakturę VAT RR pozbawia możliwości zwiększenia VAT naliczonego o kwotę zryczałtowanego zwrotu.
Zatem, jeżeli Czytelnik zapłaci gotówką za fakturę VAT RR, wówczas nie będzie mógł odliczyć wynikającego z niej VAT.
www.OdliczeniaVAT.pl:
| Więcej na stronie www.PodatekVAT.pl - sprawdź! | ||
| www.PodatekVAT.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
Terminarz
Gofin podpowiada
Kompleksowe opracowania tematyczne
Kalkulatory
Narzędzia księgowego i kadrowego
Przepisy prawne
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
Forum - Podatek VAT
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||